Das dänische Steuersystem ist digitaler als alles, was du aus Deutschland kennst. Keine Papierformulare, kein ELSTER-Chaos. Alles läuft über skat.dk. Aber: Das System ist auf Dänisch, die Begriffe sind ungewohnt, und als Deutsche oder Deutscher mit ausländischen Einkünften musst du ein paar Dinge manuell ergänzen.
Hier ist dein kompletter Guide – mit den Werten der Steuerreform 2026.
Die zwei Dokumente, die du kennen musst
Forskudsopgørelse (Steuervoranmeldung)
Die Forskudsopgørelse ist deine Prognose für das laufende Jahr. Hier trägst du ein, was du voraussichtlich verdienen wirst. Daraus berechnet SKAT deinen monatlichen Steuersatz (Trækprocent), den dein Arbeitgeber vom Gehalt abzieht. Für das Folgejahr wird die Forskudsopgørelse jeweils im November automatisch bereitgestellt.
Warum wichtig: Ist die Forskudsopgørelse falsch, zahlst du das ganze Jahr über zu viel oder zu wenig Steuer. Zu wenig ergibt eine saftige Nachzahlung, zu viel bedeutet, dass du Geld monatelang nicht nutzen kannst.
Typische Fehler von Neuankömmlingen: ausländische Einkünfte nicht eingetragen (deutsches Depot, Mieteinnahmen), Fradrag (Freibeträge) nicht beantragt (Befordringsfradrag für Pendler, Rentefradrag für Zinsen), Partnereinkünfte nicht berücksichtigt.
Årsopgørelse (Jahressteuerbescheid)
Die Årsopgørelse ist die Abrechnung nach Jahresende. SKAT erstellt sie automatisch anhand der gemeldeten Daten (von Arbeitgeber, Bank, Pensionskasse). Du prüfst, korrigierst und bestätigst sie.
- Verfügbar: ab Mitte März des Folgejahres.
- Frist für Korrekturen in TastSelv: 1. Mai.
- Selbstständige mit erweitertem Oplysningsskema haben die Einreichungsfrist 1. Juli.
- Frist für Nachzahlung (Restskat) ohne restskattetillæg: 1. Juli. Freiwillige Zahlungen bis 1. Juli werden nur mit der (niedrigeren) dag-til-dag-rente verzinst.
- Nachträgliche Korrektur: bis drei Jahre rückwirkend nach § 26 Skatteforvaltningsloven möglich.
Schritt für Schritt: Årsopgørelse prüfen und korrigieren
Schritt 1: Einloggen bei skat.dk
- Geh auf skat.dk
- Klick auf „Log på“ (Einloggen)
- Einloggen mit MitID (ohne MitID geht nichts – hier beantragen)
- Navigiere zu „Årsopgørelse“ unter „TastSelv“
Schritt 2: Vorausgefüllte Daten prüfen
SKAT hat bereits folgende Daten eingetragen:
- Lønindkomst (Lohneinkünfte): von deinem Arbeitgeber gemeldet
- Renteindtægter/udgifter (Zinserträge/-ausgaben): von deiner dänischen Bank gemeldet
- Pensionsindbetalinger (Pensionseinzahlungen): von deiner Pensionskasse
- AM-bidrag: bereits abgezogen (8 %)
Prüfe, ob die Zahlen stimmen. Vergleiche mit deinen Gehaltsabrechnungen (lønseddel). Diskrepanzen kommen vor – besonders bei Jobwechseln oder unterjährigem Zuzug.
Schritt 3: Ausländische Einkünfte nachtragen
Das ist der kritische Punkt für Deutsche. SKAT kennt deine deutschen Einkünfte nicht automatisch – du musst sie selbst eintragen. Die konkreten Rubrik-Nummern in TastSelv ändern sich regelmäßig; orientiere dich an den aktuellen Feldbezeichnungen:
| Einkunftsart | Wo eintragen (Bezeichnung in TastSelv) | Hinweis |
|---|---|---|
| Deutsche Dividenden | Udenlandsk udbytte / Feld für ausländische Dividenden | Quellensteuer nach DBA max. 15 % anrechenbar; darüber in DE erstattungsfähig. |
| Deutsche Zinsen | Udenlandsk renteindtægt / Feld für ausländische Zinsen | Nach DBA Art. 11 Wohnlandprinzip – DE-Quellensteuer in DK anrechenbar. |
| Deutsche Mieteinnahmen | Udenlandsk lejeindtægt | In DE besteuert (Belegenheitsprinzip), in DK Freistellung mit Progressionsvorbehalt. |
| Deutsche gesetzliche Rente | Udenlandsk pension | In DE besteuert (DBA seit Protokoll 2020, Kassenstaatsprinzip); in DK für Progressionsvorbehalt angeben. |
| Deutsche Betriebsrente | Udenlandsk pension | In DK besteuert (Wohnlandprinzip). |
| Deutsche Riester-Auszahlung | Udenlandsk pension | In DK steuerpflichtig als Auszahlung. Zulagen bleiben nach § 95 EStG innerhalb EU/EWR bestehen. |
| Sonstige ausländische Einkünfte | Anden udenlandsk indkomst | Im Zweifel SKAT anrufen. |
Quellensteuer-Anrechnung: Auf deutsche Dividenden zahlst du in Deutschland 25 % Abgeltungsteuer. Nach DBA DE-DK ist nur der Quellensteueranteil bis 15 % in Dänemark anrechenbar (Feld „Lempelse“ / „Udenlandsk skat“), der Rest ist in Deutschland über das BZSt-Verfahren erstattungsfähig. Die Anrechnung musst du in DK aktiv eintragen.
Vergiss auch die Depot-Meldung nach § 11 A Skattekontrolloven nicht: Jedes ausländische Depot ist vor der ersten Einzahlung bei SKAT anzuzeigen – unabhängig vom Betrag. Eine „100.000 DKK-Schwelle“ gibt es nicht.
Schritt 4: Fradrag (Abzüge) prüfen
Fradrag sind dänische Freibeträge und Abzüge. Die wichtigsten (Werte 2026):
Automatisch berücksichtigt:
- Personfradrag (Grundfreibetrag): DKK 54.100 pro Jahr.
- Beskæftigelsesfradrag (Beschäftigungsfreibetrag): 12,75 % des Arbeitseinkommens, maximal DKK 63.300.
Manuell eintragen:
- Befordringsfradrag (Pendlerpauschale): für den Arbeitsweg über 24 km einfach. Der km-Satz wird jährlich angepasst (prüfe den aktuellen skat.dk-Satz für 2026). Muss selbst berechnet und eingetragen werden.
- Rentefradrag (Zinsabzug): Zinsen auf Wohnungs-, Studien- und andere Kredite.
- Fagligt kontingent (Gewerkschaftsbeitrag): abzugsfähig in der jährlich festgelegten Obergrenze (§ 13 LL).
- A-kasse-bidrag: Beitrag zur Arbeitslosenversicherung, voll abzugsfähig.
Tipp: Der Befordringsfradrag wird von vielen Neuankömmlingen vergessen. Wenn du 30 km zur Arbeit fährst, sind das mehrere tausend DKK Steuerersparnis pro Jahr.
Schritt 5: Bestätigen oder Korrigieren
Wenn alles stimmt: Bestätigen („Godkend“). Wenn du Änderungen vorgenommen hast, berechnet SKAT automatisch neu. Du siehst sofort, ob du Geld zurückbekommst (Overskydende skat, plus kleinem Zuschlag, wird automatisch auf dein NemKonto überwiesen) oder nachzahlen musst (Restskat, Frist 1. Juli ohne restskattetillæg).
Freiwillige Nachzahlung vor dem 1. Juli wird nur mit der niedrigeren dag-til-dag-rente verzinst (Satz jährlich neu festgesetzt); ab dem 1. Juli kommt der restskattetillæg hinzu.
Zeitplan: Wann passiert was?
| Zeitpunkt | Was passiert |
|---|---|
| November (Vorjahr) | Forskudsopgørelse für das Folgejahr wird automatisch freigeschaltet – prüfen und anpassen. |
| Januar | Aktuelle Forskudsopgørelse auf neue Einkommenssituation prüfen. |
| Mitte März | Årsopgørelse des Vorjahres wird auf skat.dk freigeschaltet. |
| 1. Mai | Frist für Korrekturen an der Årsopgørelse. |
| Mai/Juni | Overskydende skat wird ausgezahlt. |
| 1. Juli | Frist für Restskat (ohne restskattetillæg) und Einreichungsfrist für Selbstständige. |
Sonderfälle: Dein erstes Jahr in Dänemark
Du bist nicht das ganze Jahr in DK
Wenn du z. B. im September nach Dänemark gezogen bist, hast du nur vier Monate dänisches Einkommen. SKAT wendet den Progressionsvorbehalt an („helårsomregning“): Der Steuersatz wird anhand des auf ein volles Jahr hochgerechneten Einkommens ermittelt und dann auf dein tatsächlich erzieltes DK-Einkommen angewandt. Der Steuersatz steigt also, die Bemessungsgrundlage bleibt aber dein reales DK-Einkommen – du zahlst nicht auf mehr als du verdient hast.
Deutsche Einkünfte im selben Jahr
Du hast im selben Jahr sowohl deutsches als auch dänisches Einkommen? Dann musst du: in Deutschland eine anteilige Steuererklärung abgeben, in Dänemark die deutschen Einkünfte in der Årsopgørelse angeben und die Lempelse-Methode beachten (Freistellung mit Progressionsvorbehalt bei Mieten, Anrechnungsmethode bei Kapitalerträgen). Das ist der Punkt, an dem ein Steuerberater mit deutsch-dänischer Expertise sein Geld wert ist.
Steuerkarte zu spät beantragt
Wenn du die ersten Monate ohne Steuerkarte gearbeitet hast (55 % Einbehalt nach § 48 Kildeskatteloven), bekommst du den Überschuss über die Årsopgørelse zurück. Aber das dauert bis Mai/Juni des Folgejahres. Besser: Steuerkarte sofort beantragen.
Häufige Fehler bei der Årsopgørelse
- Ausländische Einkünfte nicht angeben → Nachzahlung und Bußgeld.
- Befordringsfradrag vergessen → zu viel Steuer gezahlt.
- Frist 1. Mai verpassen → Korrektur nur noch per Antrag möglich (genordent nach § 26 Skatteforvaltningsloven).
- Forskudsopgørelse nie aktualisieren → böse Überraschung bei der Årsopgørelse.
- Quellensteuer-Anrechnung vergessen → Doppelbesteuerung.
- Depot-Meldung nach § 11 A SKL versäumt → Bußgeld, ggf. Steuernachzahlung.
Begriffslexikon Dänisch–Deutsch
| Dänisch | Deutsch |
|---|---|
| Årsopgørelse | Jahressteuerbescheid |
| Forskudsopgørelse | Steuervoranmeldung |
| Trækprocent | Steuersatz (monatlich) |
| Fradrag | Freibetrag / Abzug |
| Personfradrag | Grundfreibetrag |
| Beskæftigelsesfradrag | Beschäftigungsfreibetrag |
| Befordringsfradrag | Pendlerpauschale |
| Lønindkomst | Lohneinkünfte |
| Overskydende skat | Steuererstattung |
| Restskat | Steuernachzahlung |
| Dag-til-dag-rente | Tagesverzinsung bei freiwilliger Nachzahlung |
| Restskattetillæg | Zuschlag auf verspätete Nachzahlung |
| Lempelse | Methoden der DBA-Entlastung (Anrechnung/Freistellung) |
| Moms | Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer |
| AM-bidrag | Arbeitsmarktabgabe (8 %) |
| Bundskat | Bundessteuer |
| Mellemskat | Mittelsteuer (7,5 %, neu 2026) |
| Kommuneskat | Gemeindesteuer |
| Topskat | Spitzensteuer |
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Weiterführend
- Steuern in Dänemark: Der komplette Guide →
- 9 Monate vorher: Banken und Finanzen (NemKonto) →
- Ankommen: Steuerkarte beantragen →
- Top 10 Fehler beim Auswandern →
Hinweis: Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Quellen: skat.dk, Kildeskatteloven § 33 A, § 48, Ligningsloven § 9 C, § 13, § 11 A Skattekontrolloven, DBA Deutschland-Dänemark 1995 / Änderungsprotokoll 2020, § 26 Skatteforvaltningsloven.