Ich weiß, was du denkst: “Ein ganzes Jahr vorher? Ich habe noch nicht
mal eine Wohnung in Dänemark.” Genau. Und genau deshalb ist jetzt der
richtige Zeitpunkt. Denn die Entscheidungen, die du jetzt triffst (oder
verpasst), kosten im schlimmsten Fall fünf- bis sechsstellige
Beträge.
In diesem Abschnitt geht es nicht um Umzugskartons. Es geht um
Steuern, Rente und strategische Weichenstellungen, die du nur jetzt noch
beeinflussen kannst.
Wegzugsteuer:
Der teuerste Fehler beim Auswandern
Was ist die Wegzugsteuer?
Die Wegzugsteuer nach § 6 AStG (Außensteuergesetz) ist eine Steuer
auf Gewinne, die du noch gar nicht realisiert hast. Das Finanzamt tut
so, als hättest du am Tag deines Wegzugs alle qualifizierten
Beteiligungen verkauft – und besteuert den fiktiven Gewinn.
Klingt absurd? Ist aber geltendes Recht.
Wen betrifft die
Wegzugsteuer?
Fall 1: GmbH-Gesellschafter (ab 1 % Beteiligung)
Du hast eine GmbH oder bist an einer GmbH beteiligt? Ab 1 % der
Anteile greift die Wegzugsteuer. Die Berechnung:
- Marktwert der Anteile am Wegzugstag ermitteln
- Minus Anschaffungskosten
- Ergebnis × 60 % (Teileinkünfteverfahren)
- × Persönlicher Steuersatz
Beispiel: Deine GmbH-Anteile sind 1.000.000 € wert,
Anschaffungskosten waren 200.000 €. Fiktiver Gewinn: 800.000 €.
Steuerpflichtiger Anteil (60 %): 480.000 €. Bei einem Steuersatz von 42
%: ca. 201.600 € Wegzugsteuer – sofort fällig.
Fall 2: ETF- und Fonds-Investoren (neu ab 2025!)
Das Jahressteuergesetz 2024 hat die Spielregeln geändert. Seit 2025
betrifft die Wegzugsteuer auch:
- Investmentfonds mit Anschaffungskosten über 500.000 €
- Fondsanteile ab 1 % des Fondsvolumens
- Spezialfonds: Keine Bagatellgrenze mehr
Das ist neu und trifft viele, die es nicht auf dem Schirm haben. Wenn
du ein größeres ETF-Portfolio hast, musst du jetzt prüfen, ob du
betroffen bist.
Voraussetzung für alle Fälle: Du warst in den
letzten 12 Jahren mindestens 7 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in
Deutschland.
Was kannst du tun? (Legale
Gestaltung)
Du hast Optionen – aber sie brauchen Vorlauf:
-
Teilverkauf unter die Grenze. Fondsanteile so
reduzieren, dass die Anschaffungskosten unter 500.000 € fallen. Achtung:
Abgeltungsteuer auf realisierte Gewinne. -
Ratenzahlung beantragen. Maximal 7 Jahresraten
möglich. Aber: Sicherheitsleistung (Bankbürgschaft) erforderlich. Das
ist kein Freifahrtschein. -
Rückkehr-Anwartschaft erklären. Wenn du
erklärst, dass du innerhalb von 7 Jahren nach Deutschland zurückkehren
wirst, kann die Steuerfestsetzung vorläufig abgewendet werden. Aber du
bindest dich damit. -
Steuerberater beauftragen. Und zwar keinen
normalen, sondern einen mit internationalem Steuerfokus. Das ist keine
Standardsituation, und kein Standard-Steuerberater kennt die Feinheiten
der Wegzugsteuer in Kombination mit dem DBA
Deutschland-Dänemark.
Mein dringender Rat: Wenn du auch nur in die Nähe
der oben genannten Schwellen kommst, investiere die 500-2.000 € für eine
fundierte Steuerberatung. Das kann dir leicht das Hundertfache
ersparen.
Abmeldung &
Steuerpflicht: Wann endet was?
Wann endet die deutsche
Steuerpflicht?
Deine unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet, wenn du
keinen Wohnsitz und keinen gewöhnlichen Aufenthalt mehr
in Deutschland hast. Das bedeutet:
- Wohnung gekündigt oder aufgegeben
- Kein Zimmer bei den Eltern, das dir jederzeit zur Verfügung steht
(ja, das Finanzamt prüft das) - Kein regelmäßiger Aufenthalt in Deutschland (mehr als 6 Monate)
Die formale Abmeldung beim Einwohnermeldeamt ist der erste Schritt,
aber nicht ausreichend. Das Finanzamt schaut auf die tatsächlichen
Verhältnisse.
Erweiterte
beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG)
Kurze Entwarnung: Diese Regelung gilt für Wegzüge in
Niedrigsteuerländer. Dänemark ist kein
Niedrigsteuerland – die dänische Steuerbelastung liegt über der
deutschen. Dieser Paragraph betrifft dich in der Regel nicht.
Ausnahme: Wenn du wesentliche wirtschaftliche
Interessen in Deutschland behältst (vermietete Immobilien,
Gewerbebetrieb), können bestimmte Einkünfte weiterhin in Deutschland
steuerpflichtig bleiben. Das ist aber über das DBA geregelt.
Das
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Deutschland-Dänemark
Das DBA schützt dich vor doppelter Besteuerung. Die wichtigsten
Regeln:
| Einkunftsart | Besteuerung in |
|---|---|
| Deutsche gesetzliche Rente | Deutschland (Quellland) |
| Betriebliche/private Rente | Dänemark (Wohnland) |
| Mieteinnahmen aus DE | Deutschland |
| Arbeitslohn in DK | Dänemark |
| Kapitalerträge | Grundsätzlich Wohnland (DK), aber Quellensteuer-Anrechnung |
Rente: Die
Bestandsaufnahme, die du jetzt machen musst
Deutsche
Rentenversicherung: Nichts geht verloren
Wichtigste Info zuerst: Deine eingezahlten Beiträge in die deutsche
Rentenversicherung bleiben vollständig erhalten. Da
geht nichts verloren. Die Rente wird später in voller Höhe nach Dänemark
überwiesen.
Dank EU-Koordinierungsrecht (Verordnung 883/2004) werden deine
Beitragszeiten aus Deutschland und Dänemark zusammengezählt. Wenn du
deinen Rentenantrag in Dänemark stellst, löst das automatisch den
deutschen Antrag aus – und umgekehrt.
Riester-Rente:
Das Problem, das die meisten übersehen
Hier wird es unangenehm. Wenn du eine Riester-Rente hast:
- Die staatliche Förderung (Zulagen + Steuervorteile)
entfällt bei Wegzug aus Deutschland - Bereits erhaltene Zulagen müssen möglicherweise
zurückgezahlt werden - Der Vertrag kann nicht einfach weiterlaufen wie bisher
Was du jetzt tun solltest:
- Riester-Anbieter kontaktieren und Situation klären
- Option 1: Vertrag beitragsfrei stellen (Rückzahlung
der Zulagen, aber Kapital bleibt) - Option 2: Vertrag kündigen (Zulagen zurückzahlen +
Steuernachzahlung + ggf. Gebühren) - In jedem Fall: Vorher rechnen lassen, was günstiger ist
Betriebliche Altersvorsorge
(bAV)
Unverfallbare Ansprüche aus der betrieblichen Altersvorsorge bleiben
erhalten. Bei der späteren Auszahlung gilt: Besteuerung in Dänemark
(Wohnland gemäß DBA).
Wenn du den Arbeitgeber wechselst und in Dänemark arbeitest, wirst du
automatisch Teil des dänischen Pensionssystems – das ist einer der
Vorteile, die Dänemark attraktiv machen.
Das dänische Rentensystem
verstehen
Als Neuankömmling baust du in Dänemark drei Renten-Säulen auf:
1. Folkepension (staatliche Volksrente) – Anspruch
basiert auf Wohnsitz in Dänemark, nicht auf Einzahlung – Pro Jahr
Wohnsitz = 1/40 des Maximalbetrags – Beispiel: 10 Jahre in DK = 10/40 =
25 % des Maximalbetrags – Grundbetrag 2026: ca. DKK 7.198/Monat
2. ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension) –
Pflichtbeitrag bei Beschäftigung in DK – Arbeitnehmeranteil ca. DKK
100/Monat – Klein, aber automatisch
3. Betriebliche Pension (Overenskomst) –
Pflichtbestandteil der meisten Tarifverträge – 10-17 % des
Bruttolohns – das ist deutlich mehr als in Deutschland! – Wird
automatisch vom Arbeitgeber eingezahlt
Was du jetzt konkret tun
solltest
Rentenauskunft bei der Deutschen Rentenversicherung anfordern (drv.de)
Riester-Vertrag prüfen und Entscheidung treffen
bAV-Ansprüche beim Arbeitgeber klären
Rentenlückenberechnung für beide Systeme erstellen
Entscheidung treffen: Freiwillige Beiträge in deutsche RV weiter
einzahlen?
Steuerberater mit internationalem Fokus beauftragen (falls Wegzugsteuer
relevant)
Zusammenfassung:
Deine Prioritäten 12 Monate vorher
| Aufgabe | Priorität | Deadline |
|---|---|---|
| Wegzugsteuer-Betroffenheit prüfen | Kritisch | Sofort |
| Steuerberater beauftragen (falls betroffen) | Kritisch | Innerhalb 4 Wochen |
| Rentenauskunft anfordern | Hoch | Innerhalb 4 Wochen |
| Riester-Entscheidung treffen | Hoch | Innerhalb 8 Wochen |
| bAV-Ansprüche klären | Mittel | Innerhalb 8 Wochen |
| Dänisches Rentensystem verstehen | Info | Laufend |
Weiter geht’s
Die strategischen Grundentscheidungen stehen. Im nächsten Schritt
strukturierst du deine Finanzen:
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Versicherungen →
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Hinweis: Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und
ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Bei Fragen zur
Wegzugsteuer, Rente oder Doppelbesteuerung empfehlen wir die Beratung
durch einen Fachberater mit deutsch-dänischer Expertise. Quellen: § 6 AStG, Jahressteuergesetz
2024, drv.de, DBA
Deutschland-Dänemark