Ob du dein bestehendes Business mitnimmst oder in Dänemark neu gründen willst — die gute Nachricht: Dänemark ist eines der gründerfreundlichsten Länder der Welt (regelmäßig Top 3 im „Ease of Doing Business“-Ranking). Die bürokratischen Hürden sind niedrig, das digitale System funktioniert, die Infrastruktur ist hervorragend.
Aber es gibt Besonderheiten, die du kennen musst.
CVR-Nummer: Deine Unternehmens-ID
Die CVR-Nummer (Det Centrale Virksomhedsregister) ist das dänische Pendant zur deutschen Steuernummer/Handelsregisternummer. Jedes Unternehmen in Dänemark braucht eine.
Wie beantragen?
- Auf virk.dk gehen (das dänische Unternehmensportal)
- Login mit MitID Erhverv (Nachfolger von NemID Erhverv; NemID wurde am 31.10.2023 abgeschaltet)
- Formular ausfüllen (Unternehmensform, Branche, Adresse)
- Fertig — die CVR-Nummer bekommst du sofort oder innerhalb weniger Tage
Voraussetzungen:
- CPR-Nummer in Dänemark
- MitID privat und MitID Erhverv (für die Unternehmens-Identifikation)
- Geschäftsadresse in Dänemark (kann die Privatadresse sein)
Unternehmensformen: Welche passt zu dir?
Enkeltmandsvirksomhed (Einzelunternehmen)
Das Pendant zum deutschen Einzelunternehmen/Freiberufler:
- Gründung: sofort, nur CVR-Anmeldung
- Stammkapital: keins
- Haftung: unbeschränkt persönlich
- Besteuerung: Unternehmensgewinn = dein persönliches Einkommen (progressiv besteuert)
- Buchführung: einfache Buchführung ausreichend (bis zu einer gewissen Größe)
- Geeignet für: Freelancer, Berater, kleine Dienstleister
ApS (Anpartsselskab) — Die dänische GmbH
Das Pendant zur deutschen GmbH, aber mit weniger Bürokratie:
- Gründung: online über virk.dk, dauert 1 – 3 Tage
- Stammkapital: 20.000 DKK (ca. 2.680 €) — seit 15.04.2024 abgesenkt (zuvor 40.000 DKK), voll einzuzahlen. Damit deutlich unter der deutschen GmbH (25.000 €).
- Haftung: beschränkt auf die Einlage
- Besteuerung: Körperschaftsteuer (Selskabsskat) 22 % + Dividendensteuer bei Ausschüttung
- Buchführung: doppelte Buchführung, Jahresabschluss, Einreichung bei Erhvervsstyrelsen
- Geeignet für: alle, die Haftung begrenzen wollen, bei höheren Umsätzen, bei Mitarbeitern
IVS (Iværksætterselskab) — ABGESCHAFFT
Die dänische Mini-GmbH (ab 1 DKK Stammkapital) wurde 2021 abgeschafft. Bestehende IVS mussten in ApS umgewandelt werden. Mit der Absenkung des ApS-Mindestkapitals auf 20.000 DKK wurde der Bedarf an einer Mini-Form faktisch überflüssig.
A/S (Aktieselskab) — Die Aktiengesellschaft
- Stammkapital: 400.000 DKK
- Geeignet für: größere Unternehmen, bei Investoren
- Für die meisten Auswanderer irrelevant
Steuern für Selbstständige in Dänemark
Einzelunternehmen (Enkeltmandsvirksomhed)
Als Einzelunternehmer wird dein Unternehmensgewinn wie persönliches Einkommen besteuert:
- AM-bidrag: 8 % — gilt auch für Selbstständige auf den erwirtschafteten Gewinn (Arbeitsmarktbeitrag)
- Bundskat: auf zu versteuerndes Einkommen bis 641.200 DKK
- Kommuneskat: ca. 22 – 27 % je Kommune (Median ca. 25 %)
- Mellemskat (neu 2026): 7,5 % zwischen 641.200 und 777.900 DKK
- Topskat: 7,5 % zwischen 777.900 und 2.592.700 DKK
- Top-Topskat: 5 % darüber
- Skatteloft (Deckel Gesamtbelastung): 52,07 %
B-Skat (Forskudsskat für Selbstständige): Als Einzelunternehmer ohne Lohnsteuerabzug zahlst du deine Einkommensteuer als Vorauszahlung in zehn Raten pro Jahr (keine Raten in Juni und Dezember). Grundlage ist die Forskudsopgørelse, die du in TastSelv laufend an dein tatsächliches Einkommen anpasst. Zu geringe Vorauszahlung führt zur Reststeuer mit Zuschlag, zu hohe zu Overskydende skat.
Du kannst die Virksomhedsordningen (VSO) nutzen — ein spezielles Steuersystem für Selbstständige, das erlaubt, Gewinne im Unternehmen zu parken und erst bei Entnahme voll zu versteuern (Zinsen werden zudem steuerlich besser behandelt). Lohnt sich bei schwankendem Einkommen und Fremdkapital.
ApS (Kapitalgesellschaft)
- Körperschaftsteuer (Selskabsskat): 22 % auf den Gewinn
- Gehalt an dich selbst: wird normal als Einkommen besteuert (inkl. AM-bidrag)
- Dividende: 27 % bis zur niedrigen Aktieertrags-Stufe, darüber 42 %
Umsatzsteuer (Moms)
- Satz: 25 % (kein reduzierter Satz in Dänemark)
- Registrierungspflicht: ab 50.000 DKK Jahresumsatz (ca. 6.700 €)
- Anmeldung: über virk.dk, zusammen mit der CVR-Nummer
- Abgabe: je nach Umsatz monatlich, quartalsweise oder halbjährlich
Buchführung: Bogføringslov und digitale Pflicht
Die reformierte Bogføringslov 2022 führt schrittweise die digitale Buchführung für alle Unternehmen in DK ein. Du brauchst ein Erhvervsstyrelsen-zugelassenes Buchhaltungsprogramm (digital bogføringssystem) und musst Buchungsbelege digital aufbewahren.
Rollout-Kalender:
- Gruppe A (Großunternehmen): seit 01.01.2024
- Gruppe B (Mittelunternehmen): seit 01.07.2024
- Gruppe C (kleinere Unternehmen mit Jahresumsatz > 300.000 DKK): ab 01.01.2026 — das betrifft die meisten Auswanderer-Selbstständigen
- Gruppe D (Kleinstunternehmen < 300.000 DKK): voraussichtlich 2027
Zugelassene Programme (Auswahl):
- Dinero: kostenlos für kleine Unternehmen, auf Dänisch
- Billy: günstig, nutzerfreundlich
- E-conomic: professionell, für größere Unternehmen
- Uniconta: international, auch auf Deutsch verfügbar
NemHandel und e-faktura (OIOUBL)
Für Rechnungen an öffentliche Auftraggeber (Stat, Regionen, Kommuner) ist die elektronische Rechnung über NemHandel im Format OIOUBL Pflicht. Praktisch relevant:
- EAN-Nummer des öffentlichen Empfängers vor der Rechnungsstellung besorgen
- Dein Buchhaltungsprogramm muss OIOUBL-Export unterstützen (alle oben genannten tun das)
- NemHandel-Registrierung erfolgt automatisch mit CVR + MitID Erhverv
- Auch Peppol-basierte E-Rechnungen (BIS 3) werden unterstützt — relevant für EU-weite B2G-Abrechnung
Steuerberater (Revisor)
Ein Revisor ist nicht Pflicht für kleine ApS und Einzelunternehmen, aber dringend empfohlen in den ersten Jahren — besonders bei ausländischen Einkünften oder Wegzugsteuer-Themen. Kosten: 5.000 – 20.000 DKK/Jahr für ein kleines Unternehmen.
Wegzugsteuer: Der kritische Punkt für Selbstständige
Wenn du eine GmbH in Deutschland hast und nach Dänemark ziehst, ist die Wegzugsteuer nach § 6 AStG dein kritischstes Thema. Die fiktive Veräußerung deiner Anteile kann eine massive Steuerlast auslösen. Mit dem Jahressteuergesetz 2024 sind ETFs und Investmentfonds ab bestimmten Schwellen zusätzlich erfasst.
Optionen:
- GmbH in Deutschland behalten und aus Dänemark managen (beschränkte Steuerpflicht in DE für Geschäftsführer-Gehalt)
- GmbH vor Wegzug liquidieren oder verkaufen
- GmbH nach Dänemark verlagern (Sitzverlegung — komplex, aber möglich)
- Dänische ApS gründen und Geschäft dort aufbauen
- Ratenzahlung (max. 7 Jahresraten bei Sicherheitsleistung) für die Wegzugsteuer beantragen
Unser dringender Rat: Lass dich von einem internationalen Steuerberater beraten. Die Kosten (500 – 3.000 €) sind nichts im Vergleich zu dem, was eine falsche Entscheidung kosten kann.
Sozialversicherung als Selbstständiger
In Dänemark gibt es kein Äquivalent zur deutschen Künstlersozialkasse oder Handwerkskammer. Die Sozialversicherung für Selbstständige ist:
- Krankenversicherung: steuerfinanziert — automatisch im System ab CPR-Nummer
- Rente: ATP-Pflicht entfällt für Selbstständige. Privat vorsorgen (Pension) dringend empfohlen.
- A-kasse: auch als Selbstständiger kannst (und solltest) du einer A-kasse beitreten (z. B. ASE, Dana). Dann Anspruch auf Dagpenge, wenn das Geschäft scheitert.
- Sygedagpenge (Krankengeld): als Selbstständiger musst du eine freiwillige Sygedagpenge-Versicherung abschließen. Ohne die gibt es kein Krankengeld.
- PD-U1 aus DE mitbringen: binnen 8 Wochen bei der dänischen A-kasse einreichen, um deutsche Versicherungszeiten anrechnen zu lassen (VO 883/2004).
Checkliste: Selbstständig in Dänemark
- ☐ CPR-Nummer erhalten
- ☐ MitID privat eingerichtet
- ☐ MitID Erhverv eingerichtet (über virk.dk nach CVR-Anmeldung)
- ☐ Unternehmensform entschieden (Enkeltmandsvirksomhed, ApS, PMV)
- ☐ CVR-Nummer beantragt (virk.dk)
- ☐ Moms-Registrierung (falls Umsatz > 50.000 DKK/Jahr)
- ☐ Forskudsopgørelse angepasst (B-Skat-Vorauszahlungen)
- ☐ Geschäftskonto eröffnet
- ☐ Zugelassenes digitales Buchhaltungsprogramm eingerichtet (Bogføringslov Gruppe C ab 01.01.2026)
- ☐ NemHandel/OIOUBL aktiviert (für öffentliche Auftraggeber)
- ☐ A-kasse beigetreten (ASE, Dana)
- ☐ Sygedagpenge-Versicherung abgeschlossen
- ☐ Private Pensionsvorsorge eingerichtet
- ☐ Revisor für die erste Steuererklärung engagiert
- ☐ PD-U1 bei dänischer A-kasse eingereicht (binnen 8 Wochen)
- ☐ Deutsche GmbH: Wegzugsteuer geklärt
Passend zum Thema: Selbstständig in Dänemark
Das komplette PDF für Auswanderer mit CVR-Plan: Rechtsformwahl (Enkeltmandsvirksomhed vs. ApS mit 20.000 DKK), MitID Erhverv, Forskudsopgørelse/B-Skat, Moms, Bogføringslov Gruppe C (Start 01.01.2026), NemHandel und die VSO-Optimierung.
Ergänzend: Steuern Dänemark
Die vollständige Steuerlogik mit Årsopgørelse und Forskudsopgørelse, allen Stufen (Bundskat, Mellemskat, Topskat 2026), Kapitalerträgen und VSO — inkl. deutscher Anlagen (KAP, AUS, R) bei Doppelansässigkeit.
Weiterführend
Hinweis: Dieser Artikel ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung. Bei Fragen zur Unternehmensform, Steuern oder Wegzugsteuer empfehlen wir einen Steuerberater mit deutsch-dänischer Expertise. Quellen: virk.dk, skat.dk, erhvervsstyrelsen.dk, Selskabsloven, Bogføringsloven 2022.