Forskudsopgørelse ausfüllen: Dänische Steuervoranmeldung Schritt für Schritt

Wer in Dänemark arbeitet, kommt an der Forskudsopgørelse nicht vorbei. Sie ist das zentrale Dokument, mit dem die dänische Steuerbehörde Skattestyrelsen dein erwartetes Jahreseinkommen erfasst und daraus deine Steuerkarte samt Lohnsteuerabzug (Trækprocent) berechnet. Ohne korrekt ausgefüllte Forskudsopgørelse zahlst du als Neuankömmling pauschal 55 Prozent Lohnsteuer – und wartest bis zur Årsopgørelse im Folgejahr auf die Rückerstattung. Dieser Leitfaden erklärt Feld für Feld, wie du deine Forskudsopgørelse 2026 auf skat.dk anpasst.

Was ist eine Forskudsopgørelse?

Die Forskudsopgørelse ist die dänische Steuervoranmeldung. Sie listet alle Einkünfte und Abzüge auf, die du im laufenden Kalenderjahr erwartest, und dient als Basis für zwei Dinge: deine Steuerkarte (Skattekort) und deinen persönlichen Trækprocent, also den Prozentsatz, den dein Arbeitgeber jeden Monat vom Bruttolohn einbehält und direkt an skat.dk überweist.

Die Forskudsopgørelse ist ausdrücklich eine Prognose – sie soll dein Jahreseinkommen möglichst realistisch abbilden, damit dein Steuerabzug unterjährig passt. Stimmt sie nicht mit der Realität überein, zahlst du entweder zu viel und bekommst im Folgejahr etwas zurück oder du zahlst zu wenig und musst Reststeuer nachzahlen.

Unterschied Forskudsopgørelse und Årsopgørelse

Viele Neuankömmlinge verwechseln die beiden Dokumente. Der Unterschied ist einfach:

• Forskudsopgørelse – Voranmeldung für das laufende Jahr, laufend anpassbar. Sie regelt, wie viel Lohnsteuer dein Arbeitgeber jetzt einbehält.
• Årsopgørelse – Jahressteuererklärung für das abgelaufene Jahr, erscheint Mitte März bis April des Folgejahres. Sie ist die endgültige Abrechnung. Änderungsfrist: 1. Mai.

Die Forskudsopgørelse ist also dein Steuer-Cockpit für das laufende Jahr, die Årsopgørelse die rückblickende Abrechnung.

Login auf skat.dk via MitID

Der Zugang zur Forskudsopgørelse läuft ausschließlich über das TastSelv Borger-Portal auf skat.dk. Du brauchst dafür:

• Eine dänische CPR-Nummer (Personnummer)
• MitID als digitale Identität (Nachfolger von NemID seit 30.06.2023)
• Einen Browser mit aktivierter MitID-App auf dem Smartphone oder einem MitID-Code-Display

Der Login-Ablauf: Öffne skat.dk, wähle oben rechts „Log på“ und dann „TastSelv Borger“. Du wirst auf MitID weitergeleitet, gibst deine Benutzer-ID ein und bestätigst die Anmeldung in der MitID-App. Zurück auf skat.dk landest du auf deinem persönlichen Dashboard. Dort findest du den Eintrag „Forskudsopgørelsen“ – ein Klick darauf und du siehst deine aktuelle Voranmeldung.

Die wichtigsten Felder der Forskudsopgørelse 2026

Die Forskudsopgørelse hat rund 70 Felder – die meisten betreffen dich nicht. Relevant sind für Arbeitnehmer vor allem folgende Positionen.

Erwartetes Einkommen (Lønindkomst)

Im Feld „Lønindkomst“ trägst du dein erwartetes Bruttojahresgehalt ein. Entscheidend: Brutto inklusive aller Überstunden, Boni und geldwerten Vorteile, aber vor AM-bidrag und Steuer. Bei einem Jahresbruttogehalt von 480.000 DKK (typisch für qualifizierte Angestellte in Kopenhagen) rechnet skat.dk automatisch die 8 Prozent AM-bidrag ab und zieht danach die Freibeträge.

Personfradrag – automatisch 54.100 DKK

Der Personfradrag ist der dänische Grundfreibetrag. 2026 liegt er bei 54.100 DKK pro Jahr für alle Steuerpflichtigen über und unter 18. Du musst diesen Betrag nicht selbst eintragen – er wird automatisch angerechnet, sobald du eine CPR-Nummer und eine Forskudsopgørelse hast. Wichtig: Bei unterjährigem Zuzug wird der Personfradrag zeitanteilig berücksichtigt.

Beskæftigelsesfradrag – automatisch

Der Beskæftigelsesfradrag (Arbeitsabzug) beträgt 2026 12,75 Prozent des Arbeitseinkommens, maximal 63.300 DKK. Dieser Abzug reduziert deine Steuerlast zusätzlich zum Personfradrag. Er wird automatisch berechnet, sobald du Lønindkomst einträgst.

Befordringsfradrag (Pendlerabzug)

Dies ist das wichtigste Feld, das du selbst ausfüllen musst. Der Befordringsfradrag erkennt tägliche Wege zur Arbeit ab 24 Kilometer einfache Strecke steuermindernd an. Für 2026 gelten Staffelsätze: bis 24 km null, 25-120 km etwa 2,23 DKK pro km, über 120 km reduzierter Satz. Bei einer Strecke von 60 Kilometern einfach und 220 Arbeitstagen sind das rund 16.000 DKK Abzug – eine Steuerersparnis von etwa 6.000 DKK netto.

Rentefradrag (Zinsabzüge)

Zinsen für Immobilienkredite, Verbraucherkredite und Studienkredite mindern das steuerpflichtige Einkommen. Bei einem Realkreditlån über 2 Millionen DKK mit 4 Prozent Zinssatz wären das etwa 80.000 DKK jährlich – ein erheblicher Posten. Wichtig: Zinsen auf deutsche Kredite können ebenfalls eingetragen werden, wenn dein Steuerwohnsitz in DK liegt.

Weitere Fradrag

• Fagforeningskontingent – Gewerkschaftsbeitrag bis 7.000 DKK pro Jahr abzugsfähig
• A-kasse-Beitrag – voll abzugsfähig, meist 500 DKK pro Monat
• Privat pensionsindbetaling – Einzahlungen in die private Altersvorsorge (Ratepension, livsvarig pension)
• Underholdsbidrag – Unterhalt an geschiedene Ehepartner oder Kinder im Ausland
• Gaver til velgørende organisationer – Spenden an anerkannte gemeinnützige Organisationen bis 19.000 DKK

Wann muss ich die Forskudsopgørelse aktualisieren?

Die dänische Steuerbehörde erwartet, dass du deine Forskudsopgørelse laufend an veränderte Lebensumstände anpasst. Konkret solltest du anpassen bei:

• Jobwechsel – anderes Gehalt, andere Pensionsbeiträge, gegebenenfalls neue Pendlerstrecke
• Gehaltserhöhung – ohne Anpassung zahlst du Reststeuer im Folgejahr
• Umzug in eine andere Kommune – die Kommuneskat variiert zwischen etwa 22 und 27 Prozent, ein Wechsel von Gentofte (22,8) nach Albertslund (25,9) kostet bei 500.000 DKK Einkommen rund 15.000 DKK mehr
• Eheschließung – unter Umständen Übertragung ungenutzter Freibeträge
• Kauf einer Immobilie – Ejendomsværdiskat, Grundskyld, Zinsabzüge ändern sich
• Beginn/Ende einer Nebentätigkeit – zusätzliches Einkommen oder Wegfall von B-indkomst

Als Daumenregel: bei Einkommensänderungen über 20.000 DKK pro Jahr immer anpassen.

Was passiert ohne korrekte Forskudsopgørelse?

Wenn dein Arbeitgeber keine gültige Steuerkarte (Skattekort) von dir hat, zieht er automatisch 55 Prozent Lohnsteuer plus 8 Prozent AM-bidrag ab. Das ist der Strafsatz für fehlende Forskudsopgørelse und betrifft insbesondere Neuankömmlinge in den ersten Wochen. Bei 40.000 DKK Monatsgehalt bedeutet das rund 22.000 DKK Steuer statt der üblichen 15.000 DKK – eine Differenz von 7.000 DKK monatlich, die du erst mit der Årsopgørelse im Folgejahr zurückbekommst.

Hovedkort vs. Bikort

Dein Arbeitgeber braucht zwei Arten von Steuerkarten:

• Hovedkort (Hauptsteuerkarte) – enthält Personfradrag und Trækprocent. Wird vom Hauptarbeitgeber genutzt.
• Bikort (Nebenkarte) – ohne Personfradrag, nur Trækprocent. Wird bei Zweitjobs oder Honoraren genutzt, damit der Freibetrag nicht doppelt berücksichtigt wird.

Das Hovedkort gibt es nur einmal – du legst selbst fest, welcher Arbeitgeber es bekommt. Alle weiteren Arbeitgeber oder Auftraggeber erhalten automatisch ein Bikort.

Forskudsopgørelse für Neuankömmlinge

Direkt nach der CPR-Registrierung und dem Unterzeichnen des Arbeitsvertrags solltest du deine erste Forskudsopgørelse erstellen. Der Ablauf:

1. Wohnsitz bei Borgerservice anmelden, CPR-Nummer erhalten
2. MitID beantragen (i. d. R. direkt beim Borgerservice-Termin)
3. skat.dk aufrufen, mit MitID einloggen
4. Unter „Forskudsopgørelse“ die Felder für das laufende Jahr füllen
5. Bruttojahresgehalt eintragen (anteilig für die verbleibenden Monate)
6. Befordringsfradrag und A-kasse-Beitrag ergänzen
7. Speichern – das Skattekort wird automatisch an deinen Arbeitgeber übermittelt, sobald dieser dich zum e-indkomst anmeldet

Wichtig: Viele Arbeitgeber bitten neue Mitarbeiter, sofort den Freigabe-Link für das Skattekort zu unterschreiben. Ohne diese Freigabe kann der Arbeitgeber dein Skattekort nicht abrufen – und zieht wieder 55 Prozent ab.

Forskudsopgørelse für das Folgejahr

Ende November jeden Jahres stellt skat.dk automatisch eine Forskudsopgørelse für das kommende Jahr bereit. Diese basiert auf deinen aktuellen Einkommensdaten, hochgerechnet mit den neuen Steuersätzen. Du bekommst eine Benachrichtigung in e-Boks – und solltest sie spätestens im Dezember prüfen, damit dein Januar-Lohn korrekt versteuert wird.

Typische Fehler beim Ausfüllen

• Vergessene Fradrag – vor allem Befordringsfradrag und private Pensionsbeiträge werden oft übersehen
• Falsche Kommune – nach Umzug vergisst man gern, die neue Kommune einzutragen, auch wenn der Wohnsitz via CPR korrekt ist
• Brutto statt Netto – manche tragen versehentlich das Netto-Einkommen ein, wodurch Steuerkarte und Trækprocent zu niedrig berechnet werden
• Nebeneinkünfte vergessen – Zinsen auf deutsche Konten, Mieteinnahmen Deutschland, Freelance-Honorare
• Ausländische Einkünfte doppelt versteuert – deutsche Renten werden nach DBA in DE besteuert und dürfen in DK nicht als Lønindkomst erfasst werden (aber unter „Udenlandsk indkomst“ mit Anrechnung)

Schritt-für-Schritt: Forskudsopgørelse anpassen auf skat.dk

Wer zum ersten Mal durch das TastSelv-Menü navigiert, verläuft sich gern – die Oberfläche ist dänisch, Übersetzungsautomatismen greifen nur teilweise. Der klarste Weg:

1. Login auf skat.dk via MitID
2. In der oberen Navigation auf „Forskudsopgørelsen“ klicken
3. Auf der Übersichtsseite das aktuelle Jahr wählen
4. Button „Ret forskudsopgørelsen“ (Forskudsopgørelse ändern) anklicken
5. Im geöffneten Formular die relevanten Felder wie oben beschrieben bearbeiten
6. Am Ende auf „Beregn“ – skat.dk zeigt sofort den neuen Trækprocent und die resultierende Steuer
7. Auf „Godkend“ – speichern, das Skattekort wird automatisch an alle registrierten Arbeitgeber weitergeleitet

Das neue Skattekort greift in der Regel ab dem nächstfolgenden Lohnabrechnungszeitraum, bei monatlicher Auszahlung also oft erst im nächsten Monat. Für sofortige Wirksamkeit ist ein Anruf beim Arbeitgeber-Lønservice sinnvoll.

Trækprocent verstehen

Der Trækprocent ist der individuelle Prozentsatz, mit dem dein Arbeitgeber deine Lohnsteuer einbehält. Er wird von skat.dk aus den Angaben der Forskudsopgørelse berechnet – unter Einbezug aller Fradrag, der erwarteten Kommuneskat und der Progressionsstufen Bundskat, Mellemskat und Topskat 2026. Typische Werte:

• Unter Bundskat-Grenze (bis 392.300 DKK nach AM-bidrag): rund 37 bis 42 Prozent
• Im Mellemskat-Bereich (641.200 bis 777.900 DKK): rund 45 bis 48 Prozent
• Im Topskat-Bereich (über 777.900 DKK): an die Skatteloft-Obergrenze von 52,07 Prozent herankommend

Der Trækprocent ist immer ein Durchschnittssatz – er verteilt die zu erwartende Jahressteuer gleichmäßig auf die Monatslöhne.

Verbindung zum Årsopgørelse-Prozess

Zwischen Mitte März und Anfang April erscheint die Årsopgørelse für das Vorjahr automatisch in deinem skat.dk-Postfach. Hast du deine Forskudsopgørelse gut gepflegt, passt die Årsopgørelse meist ohne größere Korrekturen. Änderungen sind bis 1. Mai ohne weiteres möglich – danach gilt § 26 Skatteforvaltningsloven, der Korrekturen rückwirkend bis zu drei Jahre zulässt, aber mit Begründung. Reststeuer ist am 1. Juli fällig, eventuelle Rückzahlungen werden ab April auf dein NemKonto überwiesen.

Mehr zum Folgeprozess findest du im Artikel Årsopgørelse ausfüllen. Hintergrundinformationen zu allen anderen Schritten nach der Einreise gibt unser Leitfaden Ankommen in Dänemark. Einen Überblick über die gesamte Steuerlandschaft bietet die Themenseite Steuern in Dänemark.

FAQ

Was ist eine Forskudsopgørelse?

Die Forskudsopgørelse ist die dänische Steuervoranmeldung. Sie schätzt dein erwartetes Jahreseinkommen und die abzugsfähigen Posten und bildet die Basis für deine Steuerkarte (Skattekort) sowie deinen persönlichen Trækprocent, also den Prozentsatz, den dein Arbeitgeber monatlich als Lohnsteuer einbehält. Sie ist laufend über skat.dk anpassbar.

Wie oft muss ich meine Forskudsopgørelse anpassen?

Immer dann, wenn sich deine Einkommenssituation wesentlich ändert – also bei Jobwechsel, Gehaltserhöhung, Umzug in eine andere Kommune, Heirat, Immobilienkauf oder bei Aufnahme einer Nebentätigkeit. Als Richtwert: bei Einkommensänderungen von mehr als 20.000 DKK jährlich lohnt die Anpassung, sonst zahlst du Reststeuer oder lieferst dem Staat einen zinslosen Kredit.

Was passiert ohne dänische Steuerkarte?

Ohne gültiges Skattekort zieht dein Arbeitgeber pauschal 55 Prozent Lohnsteuer plus 8 Prozent AM-bidrag vom Bruttolohn ab. Bei 40.000 DKK Monatsgehalt sind das etwa 7.000 DKK zu viel pro Monat. Die Differenz bekommst du erst mit der Årsopgørelse im Folgejahr zurück – ein vermeidbares Liquiditätsproblem in der ersten Einlebungsphase.